Сейчас бурно обсуждают бюджетно-налоговую политику, финансовую «конституцию» страны, Закон о бюджете – повсюду возникают споры, противоречия, предложения, удовлетворение и, конечно, недовольство. Ведь речь о деньгах, одни отдадут, другие получат, а достаточно многочисленная категория отдаст, чтобы потом получить.
Не будем играть словами – речь о противоречивых мнениях относительно налогообложения сектора HoReCa. Этот вопрос разделил общество на два лагеря, один из которых – работники и работодатели этого сектора.
Судя по всему, и мы должны обсудить, что последует за сохранением нынешней ставки НДС или возвратом к предыдущей. Нет, коснемся именно HoReCa. Есть аспект или элемент этого бизнеса, о котором все знают, но молчат, особенно в учреждениях, которые разрабатывают и внедряют налоговую политику в Республике Молдова. Это – чаевые.
Чаевые – это некоторая сумма денег, выплачиваемая сверх положенной оплаты за личную услугу, иногда речь может идти о получении чьей-то благосклонности или защиты. Но бухгалтерии в данном случае не имеют дело с «оплатой за чью-то защиту». А вот «оплата личной услуги» вполне часто вписывается в формат налогооблагаемых платежей, правда, подход к этому вопросу различается в разных странах.
Сразу скажем, что в Республике Молдова чаевые не облагаются налогом. Более того, традиция оставлять деньги сверх означенной в чеке суммы расширяется. Деньги эти не передаются тайно, но и шума из этого никто не делает. Ясно, что через год-другой мы все-таки вынуждены будем заняться этой темой всерьез.
Европа и с некоторых пор Румыния предлагают нам ряд моделей. Их надо анализировать, чтобы постепенно выйти на их уровень.
Как правило, обычай оставлять чаевые применяется по-разному в разных странах. Во многих случаях клиент оставляет заведению от 5 до 20 процентов от суммы чека. В арабских странах принято оставлять 35 процентов.
Есть страны, где чаевые включены в чек, но клиенты все равно стараются что-то оставлять дополнительно. Чаевые включены в чек в Аргентине, Франции и Бразилии, при этом нет нужды оставлять что-то дополнительно. В Финляндии, Дании, Японии, Новой Зеландии, Китае чаевые не оставляют. А в Германии, Великобритании, Чехии, Хорватии, Канаде, Турции, Греции, Испании, России, США клиент оставляет от 10 до 20 процентов от суммы счета.
Хотя в ЕС стараются вводить общие правила, в вопросе о чаевых подходы разные. Законодательства Испании, Болгарии, Венгрии никак не регулируют этот вопрос, а во Франции, как мы уже отметили, чаевые включены в счет, то есть в дальнейшем эти суммы направляются работникам, согласно законодательству. Они считаются доходом работодателя, и именно он платит налог с них.
Например, в Германии, Италии или Чехии компании включают либо в цену товаров, либо отдельной строкой в чеке «пошлину за услугу», составляющую от 10 до 15 процентов от суммы счета. Они становятся доходами компании и позже направляются работникам и облагаются налогом.
В некоторых штатах США предприняли попытки на законодательном уровне запретить чаевые. По новым правилам, введенным администрацией Трампа в 2017 году, чаевые поступают целиком работодателю, который решает, как их распределить между обслуживающим персоналом и работниками кухни. Он может и не распределять их на законных основаниях. Работник обязан задекларировать доход от чаевых, и с него будет взят налог в размере 8%. Если зарплаты плюс чаевых не хватает, чтобы выйти на минимальный уровень дохода 7,25 доллара в час, работодатель добавляет деньги, чтобы обеспечить этот минимальный уровень. Работодатель собирает подоходный налог, налог соцстрахования и медицинский налог с доходов от чаевых, задекларированных работником.
Румыния предприняла попытку ввести эти платежи в сферу, регулируемую законом. В 2015 году был принят соответствующий указ с изменением некоторых нормативных актов, но спустя всего два месяца министр финансов заявил об отмене необходимости налогообложения чаевых, так как, «к сожалению, невозможно регулировать все аспекты этого процесса». Отмечалось, что несмотря на тот факт, что налогообложение чаевых было введено по просьбе бизнес-сообщества, его практическое применение наткнулось на почти непреодолимые трудности.
Другая попытка датируется 1 октября этого года. На этот раз чаевые отражаются в чеке, вручаемом клиенту. В чеке должна быть графа, предназначенная для того, чтобы клиент сам выбрал сумму чаевых. Примечательно, что сумма чаевых может составлять от нуля до 15 процентов от суммы чека. Затем клиент получает либо налоговый чек, либо тот же самый чек от заведения, чтобы полученные чаевые учли. Чаевые можно оставить и при безналичном расчете, а не только при наличных платежах. Важно отметить, что чаевые не являются обязательными. Экономическим агентам запрещено обуславливать в любой форме поставки товаров или услуг выплатой чаевых. Такие нормы применяются в барах и ресторанах. Что касается доставок на дом, законопроект предусматривает, что необязательно отражать чаевые в чеке. Суммы, полученные от чаевых, полностью направляются работникам. Вместе с тем они облагаются налогом, то есть работники получают их на руки чистыми после налогообложения. Компании обязаны сами установить при помощи внутренних положений процедуру и порядок распределения чаевых работникам.
Учитывая оборот в этом секторе на сумму около 15 млрд леев, можно предположить, что Министерство финансов положит в бюджет от 750 млн до 1,5 млрд леев. Сумма впечатляющая, игнорировать ее никак нельзя.
Власти считают, что в Республике Молдова реальная сумма оборота в этом секторе пока остается неизвестной. Более того, налоговый пост, установленный в столичном кафе, привел к росту продаж в четыре раза. Отсюда и невозможность знать сумму чаевых и, соответственно, рассчитать размер налога. Очевидно, что проблема существует, и, несомненно, придет время, когда ее необходимо будет решать.
Константин Олтяну
Сейчас бурно обсуждают бюджетно-налоговую политику, финансовую «конституцию» страны, Закон о бюджете – повсюду возникают споры, противоречия, предложения, удовлетворение и, конечно, недовольство. Ведь речь о деньгах, одни отдадут, другие получат, а достаточно многочисленная категория отдаст, чтобы потом получить.
Не будем играть словами – речь о противоречивых мнениях относительно налогообложения сектора HoReCa. Этот вопрос разделил общество на два лагеря, один из которых – работники и работодатели этого сектора.
Судя по всему, и мы должны обсудить, что последует за сохранением нынешней ставки НДС или возвратом к предыдущей. Нет, коснемся именно HoReCa. Есть аспект или элемент этого бизнеса, о котором все знают, но молчат, особенно в учреждениях, которые разрабатывают и внедряют налоговую политику в Республике Молдова. Это – чаевые.
Чаевые – это некоторая сумма денег, выплачиваемая сверх положенной оплаты за личную услугу, иногда речь может идти о получении чьей-то благосклонности или защиты. Но бухгалтерии в данном случае не имеют дело с «оплатой за чью-то защиту». А вот «оплата личной услуги» вполне часто вписывается в формат налогооблагаемых платежей, правда, подход к этому вопросу различается в разных странах.
Сразу скажем, что в Республике Молдова чаевые не облагаются налогом. Более того, традиция оставлять деньги сверх означенной в чеке суммы расширяется. Деньги эти не передаются тайно, но и шума из этого никто не делает. Ясно, что через год-другой мы все-таки вынуждены будем заняться этой темой всерьез.
Европа и с некоторых пор Румыния предлагают нам ряд моделей. Их надо анализировать, чтобы постепенно выйти на их уровень.
Как правило, обычай оставлять чаевые применяется по-разному в разных странах. Во многих случаях клиент оставляет заведению от 5 до 20 процентов от суммы чека. В арабских странах принято оставлять 35 процентов.
Есть страны, где чаевые включены в чек, но клиенты все равно стараются что-то оставлять дополнительно. Чаевые включены в чек в Аргентине, Франции и Бразилии, при этом нет нужды оставлять что-то дополнительно. В Финляндии, Дании, Японии, Новой Зеландии, Китае чаевые не оставляют. А в Германии, Великобритании, Чехии, Хорватии, Канаде, Турции, Греции, Испании, России, США клиент оставляет от 10 до 20 процентов от суммы счета.
Хотя в ЕС стараются вводить общие правила, в вопросе о чаевых подходы разные. Законодательства Испании, Болгарии, Венгрии никак не регулируют этот вопрос, а во Франции, как мы уже отметили, чаевые включены в счет, то есть в дальнейшем эти суммы направляются работникам, согласно законодательству. Они считаются доходом работодателя, и именно он платит налог с них.
Например, в Германии, Италии или Чехии компании включают либо в цену товаров, либо отдельной строкой в чеке «пошлину за услугу», составляющую от 10 до 15 процентов от суммы счета. Они становятся доходами компании и позже направляются работникам и облагаются налогом.
В некоторых штатах США предприняли попытки на законодательном уровне запретить чаевые. По новым правилам, введенным администрацией Трампа в 2017 году, чаевые поступают целиком работодателю, который решает, как их распределить между обслуживающим персоналом и работниками кухни. Он может и не распределять их на законных основаниях. Работник обязан задекларировать доход от чаевых, и с него будет взят налог в размере 8%. Если зарплаты плюс чаевых не хватает, чтобы выйти на минимальный уровень дохода 7,25 доллара в час, работодатель добавляет деньги, чтобы обеспечить этот минимальный уровень. Работодатель собирает подоходный налог, налог соцстрахования и медицинский налог с доходов от чаевых, задекларированных работником.
Румыния предприняла попытку ввести эти платежи в сферу, регулируемую законом. В 2015 году был принят соответствующий указ с изменением некоторых нормативных актов, но спустя всего два месяца министр финансов заявил об отмене необходимости налогообложения чаевых, так как, «к сожалению, невозможно регулировать все аспекты этого процесса». Отмечалось, что несмотря на тот факт, что налогообложение чаевых было введено по просьбе бизнес-сообщества, его практическое применение наткнулось на почти непреодолимые трудности.
Другая попытка датируется 1 октября этого года. На этот раз чаевые отражаются в чеке, вручаемом клиенту. В чеке должна быть графа, предназначенная для того, чтобы клиент сам выбрал сумму чаевых. Примечательно, что сумма чаевых может составлять от нуля до 15 процентов от суммы чека. Затем клиент получает либо налоговый чек, либо тот же самый чек от заведения, чтобы полученные чаевые учли. Чаевые можно оставить и при безналичном расчете, а не только при наличных платежах. Важно отметить, что чаевые не являются обязательными. Экономическим агентам запрещено обуславливать в любой форме поставки товаров или услуг выплатой чаевых. Такие нормы применяются в барах и ресторанах. Что касается доставок на дом, законопроект предусматривает, что необязательно отражать чаевые в чеке. Суммы, полученные от чаевых, полностью направляются работникам. Вместе с тем они облагаются налогом, то есть работники получают их на руки чистыми после налогообложения. Компании обязаны сами установить при помощи внутренних положений процедуру и порядок распределения чаевых работникам.
Учитывая оборот в этом секторе на сумму около 15 млрд леев, можно предположить, что Министерство финансов положит в бюджет от 750 млн до 1,5 млрд леев. Сумма впечатляющая, игнорировать ее никак нельзя.
Власти считают, что в Республике Молдова реальная сумма оборота в этом секторе пока остается неизвестной. Более того, налоговый пост, установленный в столичном кафе, привел к росту продаж в четыре раза. Отсюда и невозможность знать сумму чаевых и, соответственно, рассчитать размер налога. Очевидно, что проблема существует, и, несомненно, придет время, когда ее необходимо будет решать.
Константин Олтяну